Gewinnfreibetrag - WERBUNG

Investieren mit allen Vorteilen!

• Sie können einen 15%igen Gewinnfreibetrag gewinnmindernd geltend machen, wenn Sie Unternehmer (Einzel- oder Personengesellschaft), Freiberufler, Land- und Forstwirt oder Gesellschafter einer GesmbH (mit einer Beteiligung von mehr als 25%) sind.

Berechnung des GFB

• Der Gewinnfreibetrag beträgt bis zu einer Bemessungsgrundlage von 33.000 Euro 15%. Danach kommt es zu folgender Reduktion:

  • für Gewinne zwischen 33.000 und 178.000 Euro auf 13%
  • für Gewinne zwischen 178.000 und 353.000 Euro auf 7%
  • für Gewinne zwischen 353.000 und 583.000 Euro auf 4,5%
  Ab einem Gewinn von 583.000 Euro gibt es gar keinen Gewinnfreibetrag mehr.
  Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt damit EUR 46.400,00 pro Kalenderjahr und Steuerpflichtigem.

Wie nutzen Sie den Gewinnfreibetrag?

• Ein sogenannter Grundfreibetrag bis zu einem Gewinn von € 33.000 steht jedem zu, selbst wenn nicht investiert wird. Der maximale Grundfreibetrag beträgt € 4.950 (15% von € 33.000). Für den darüber hinausgehenden Gewinnfreibetrag müssen Sie ungebrauchte, abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter oder bestimmte Wertpapiere anschaffen. Auch Gebäude- und Mieterinvestitionen sind im Rahmen des Gewinnfreibetrages begünstigt.

• Zusatzinformationen

  Wann müssen die Wertpapiere gekauft werden?

  • In dem Jahr, in dem der Gewinn anfällt. Das heißt, der Gewinn von 2024 muss noch heuer investiert werden.
    
    Hinweis: Bei Wohnbauanleihen, die als begünstigte Wertpapiere angeschafft und ins Betriebsvermögen übernommen werden, geht die 4% KESt-Freiheit verloren.

• Beispiele Gewinn nach GFB

  • Der Gewinnfreibetrag (GFB) 2024 kann für einen maximalen Gewinn (Höchstbemessungsgrundlage) von EUR 583.000 geltend gemacht werden.
    
    Hier einige Berechnungs-Beispiele:

  Beispiele Gewinn nach Gewinnfreibetrag

  			Beispiel 1	Beispiel 2	Beispiel 3	Beispiel 4	Beispiel 5*
  Gewinn vor GFB			20.000	100.000	250.000	450.000	650.000
  GFB	EUR 0 bis EUR 33.000	15,0%	3.000	4.950	4.950	4.950	4.950
  investitions- bedingter GFB	EUR 33.000 bis EUR 178.000	13,0%	-	8.710	18.850	18.850	18.850
  	EUR 178.000 bis EUR 353.000	7,0%	-	-	5.040	12.250	12.250
  	EUR 353.000 bis EUR 583.000	4,5%	-	-	-	4.365	10.350
  	über EUR 583.000	0,0%	-	-	-	-	0
  GFB gesamt			3.000	13.660	28.840	40.415	46.400
  Gewinn nach GFB			17.000	86.340	221.160	409.585	603.600

   

  • Beispiele Gewinn nach Gewinnfreibetrag - Tabelle zum Download

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